Co zmieniło się w Cit od nowego roku? To pytanie zadaje sobie wielu właścicieli firm i specjalistów od finansów już od początku stycznia. Nowelizacje przepisów podatkowych, jak co roku, przynoszą zarówno mniejsze korekty, jak i poważniejsze zmiany, które mogą mieć duży wpływ na organizację działalności firmy. W artykule przyglądamy się tegorocznym aktualizacjom w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), starając się je wyjaśnić językiem przyjaznym przedsiębiorcom.
Co zmieniło się w Cit od nowego roku? – Nowe limity dla małych podatników
Jedną z najistotniejszych zmian w CIT w 2024 roku są podwyższone limity przychodów dla małych podatników. Limit ten został zwiększony z 2 mln euro do 2,5 mln euro, co oznacza, że więcej firm może korzystać z preferencyjnych zasad opodatkowania, takich jak niższa stawka CIT wynosząca 9%.
Dla przedsiębiorców to dobra wiadomość, ponieważ pozwala to na oszczędność środków, które można przeznaczyć na rozwój firmy. Co więcej, dzięki temu rozwiązaniu uproszczona zostaje również sama księgowość, która w przypadku mniejszych podatników oparta jest na mniej złożonych obowiązkach sprawozdawczych.
Jakie firmy skorzystają na zmianie limitu w CIT?
Na tej zmianie najwięcej zyskają mikro i małe przedsiębiorstwa, które w poprzednich latach przekraczały limit zaledwie o kilka procent. Teraz mogą one liczyć na odpowiednie uproszczenia oraz zachęty finansowe. Dla wielu z tych firm oznacza to obniżenie realnego obciążenia podatkowego i możliwość szerszego inwestowania np. w nowe technologie lub zasoby ludzkie.
Co zmieniło się w Cit od nowego roku? – Modyfikacja przepisów dotyczących ukrytej dywidendy
Nowym elementem w ustawie o CIT jest całkowite uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie, które miały wejść w życie już w poprzednim roku, ale ich wdrożenie zostało odroczone. Ukryta dywidenda miała dotyczyć sytuacji, gdy spółki przekazują zyski wspólnikom nie w formie klasycznej dywidendy, ale za pośrednictwem różnego typu płatności np. za usługi lub licencje.
Po konsultacjach z przedsiębiorcami i ekspertami zdecydowano się na usunięcie tego przepisu. Według ustawodawcy takie rozwiązanie mogło generować zbyt dużą niepewność prawną i ryzyko sporów z organami podatkowymi.
Dlaczego rezygnacja z przepisów o ukrytej dywidendzie to dobra wiadomość?
Zmiana została odebrana pozytywnie przez rynek. Wielu właścicieli firm przyznaje, że przepisy o ukrytej dywidendzie były niejasne i trudne do zastosowania w praktyce. Usunięcie ich z ustawy to krok w stronę większej przewidywalności i przejrzystości systemu podatkowego, co jest ważne nie tylko dla małych firm, ale także inwestorów zagranicznych.
Co zmieniło się w Cit od nowego roku? – Roczny obowiązek raportowania strategii podatkowej
W 2024 roku utrzymano obowiązek publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez duże przedsiębiorstwa (czyli te, które osiągnęły przychód powyżej 50 mln euro). Jednakże zmieniono część formalnych wymogów dotyczących sposobu przygotowania raportów – m.in. uproszczono układ dokumentu, lepiej definiując zakres informacyjny.
Choć obowiązek ten nie dotyczy wszystkich podmiotów, to warto o nim pamiętać również w przypadku firm o niższych dochodach, które szybko się rozwijają i mogą w przyszłości przekroczyć określony próg przychodowy.
Przejrzystość to nie tylko obowiązek, ale też szansa
Dobrze przygotowany raport strategii podatkowej nie tylko pozwala na spełnienie obowiązku prawnego, ale może być także cennym narzędziem budowania zaufania u partnerów biznesowych oraz inwestorów. W dzisiejszym świecie transparentność jest coraz częściej wymagana i nagradzana, także na poziomie strategii firmy.
SKONTAKTUJ SIĘ Z NAMICo zmieniło się w Cit od nowego roku? – Nowe obowiązki płatników estońskiego CIT
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek kapitałowych niezmiennie cieszy się popularnością, choć nie obyło się bez aktualizacji. Od 2024 roku wprowadzono nowe obowiązki ewidencyjne dla firm rozliczających się w tym systemie. Na przykład, przedsiębiorcy muszą prowadzić dodatkowe rejestry i raporty, które potwierdzą, że środki nie zostały wypłacone w sposób niezgodny z przepisami.
Co zmieniło się w Cit od nowego roku? To również uściślenie katalogu wydatków, które mogą zostać uznane za inwestycyjne. Nowa klasyfikacja ma pomóc przedsiębiorcom w podejmowaniu lepszych decyzji finansowych z punktu widzenia optymalizacji podatkowej.
Estoński CIT – elastyczność, ale i obowiązki
Choć estoński CIT to efektywne narzędzie ograniczające podwójne opodatkowanie, wymaga on precyzyjnego prowadzenia dokumentacji. Dlatego wiele firm decyduje się na stałą współpracę z biurem rachunkowym, które posiada doświadczenie w obsłudze tego typu rozliczeń. Od tego zależy nie tylko efektywność podatkowa, ale i zgodność z przepisami.
Co zmieniło się w Cit od nowego roku? – Podsumowanie i wnioski dla przedsiębiorców
Co zmieniło się w Cit od nowego roku? Przede wszystkim uproszczono część obowiązków, dostosowano limity dla małych podatników i zrezygnowano z nieczytelnych przepisów o ukrytej dywidendzie. Równocześnie jednak wprowadzono nowe detale ewidencyjne oraz wymogi dla korzystających z estońskiego modelu CIT.
Dla przedsiębiorców ważne jest uważne śledzenie zmian i dostosowywanie się do nich na bieżąco. Wprowadzone aktualizacje mogą przynieść wymierne korzyści finansowe, ale brak odpowiedniej wiedzy lub opóźnione reakcje mogą prowadzić do niepotrzebnych ryzyk lub sankcji. Dlatego warto zaplanować nowy rok podatkowy z pomocą ekspertów, którzy nie tylko interpretują zmiany, ale i stosują je do praktyki firmowej.
W nadchodzących kwartałach warto skupić się na optymalizacji księgowości i raportowania, by wykorzystać pełnię możliwości, jakie oferuje zmodyfikowane prawo podatkowe.